內部控制五大要素

公司應考慮公司之規模、組織及內部控制之需要，指定適當職務之人員負責保管印鑑。 公司之印鑑應有設置印鑑清冊。下班後如換不同人員保管者，亦應登記之。 各 ...

二、是否設立印鑑保管人登記簿(表)登記上、下班及請假期間負責保管印鑑人員之姓名。 ... 四、公司財務運用及經營管理決策之分層負責，是否依公司內部控制制度之相關 ...

例如：印鑑使用之管理---訂定『印鑑管理辦法』，辦法內容以條文敘述，並未編寫控制重點、依據資料、使用表單...。 有，就像許多公司的『取得或處分資產作業程序』、『資金 ...

第1類評估者為管理者，包括：董監事成員、管理階層、內部稽核主管；; 第2類評估者為一般員工。 填寫完成，呈報給高階管理階層與董事會，作為董事會通過年度内部控制 ...

按「印鑑使用之管理」內容應秉於職能適當分工，以發揮控管及制衡之效果，降低公司發生錯誤或舞弊之風險，於設計本項管理控制作業時，應考量下列原則：.