移轉土地給兒女用什麼方式最省土地增值稅 - 財政部稅務入口網

持有土地年限超過40 年以上者，就其土地增值稅超過一般用地最低稅率部分減徵40%。

贈與稅. （免稅額以贈與人每年贈與金額. 合計數計算）. 106 年5 月12 日前：. 跳到主要內容:::熱門搜尋：房地交易、綜合所得稅、營業稅、營利事業、退稅進階搜尋公告訊息最新消息稅務新聞(分類瀏覽)核定稅額公告統一發票中獎號碼稅務資訊認識稅務法規查詢統計資訊購買節能電器退還減徵貨物稅專區汰換舊車購買新車減徵貨物稅My稅專區網路交易課稅專區個人房地移轉稅務試算專區外商參展退稅預先審核貨物稅徵免專區應稅貨物或菸酒變質損壞銷毀專區新創稅務E指通反避稅專區跨局申辦服務採購免稅原料專區線上服務受肺炎疫情影響申請延期、分期繳稅線上申辦線上查調電子稅務文件線上稅務試算公示資料查詢電子申報繳稅服務書表及檔案下載申請書表及範例下載免費軟體下載繳款書種類及格式交流園地國稅信箱地方稅信箱網站信箱稅務機關連結稅額試算稅額試算專區遺產稅稅額試算專區境外電商課稅專區營業稅專區營利事業所得稅專區扣繳專區雲端發票專區外僑稅務服務外僑與綜合所得稅外僑稅務FAQ個人所得基本稅額個人房屋土地交易所得稅申報(房地合一) :::首頁稅務資訊認識稅務節稅秘笈字級設定小型字中型字大型字列印以電子郵件分享分享到臉書分享到LINE轉寄好友轉寄取消 認識稅務認識稅務中華民國稅務簡介稅務行事曆節稅宣導手冊節稅秘笈稅務問與答稅務小常識財政雙語詞彙(連結至財政部)多媒體稅務宣導(連結至財政部) 移轉土地給兒女用什麼方式最省土地增值稅 更新日期：110-12-30 有土斯有財，不動產一向是我們重要的置產項目，將我們名下的土地移轉給兒女，有以下幾種方式： 移轉方式 應繳稅目 稅      率       買賣       土地增值稅 自住用地10% 一般用地20%、30%、40% 持有土地年限超過20年以上者，就其土地增值稅超過一般用地最低稅率部分減徵20%。

持有土地年限超過30年以上者，就其土地增值稅超過一般用地最低稅率部分減徵30%。

持有土地年限超過40年以上者，就其土地增值稅超過一般用地最低稅率部分減徵40%。

                贈與       土地增值稅 一般用地20%、30%、40% 持有土地年限超過20年以上者，就其土地增值稅超過一般用地最低稅率部分減徵20%。

持有土地年限超過30年以上者，就其土地增值稅超過一般用地最低稅率部分減徵30%。

持有土地年限超過40年以上者，就其土地增值稅超過一般用地最低稅率部分減徵40%。

    贈與稅 （免稅額以贈與人每年贈與金額 合計數計算） 106年5月12日前： 220萬元以下0% 超過220萬元以上部分10% 106年5月12日(含)以後，按贈與人每年贈與總額減除扣除額及免稅額後之課稅贈與淨額： 111年1月1日以後案件：免稅額244萬元。

110年12月31日以前案件：免稅額220萬元。

1.2,500萬以下者課徵10% 2.超過2,500萬至5,000萬者，課徵250萬加超過2,500萬部分之15% 3.超過5,000萬者，課徵625萬加超過5,000萬部分之20%         繼承         遺產稅 106年5月12日前： 10% 106年5月12日(含)以後發生之繼承案件，按被繼承人之遺產總額，減除免稅額及各項扣除額後之課稅遺產淨額： 1.5,000萬元以下者，課徵10%。

2.超過5,000萬元至1億元者，課徵500萬元，加超過5,000萬元部分之15%。

3.超過1億元者，課徵1,250萬元，加超過1億元部分之20%。

  父母與兒女之間，如以買賣方式辦理不動產的移轉，除繳納土地增值稅外，要特別注意資金流程。

因為依遺產及贈與稅法規定，二親等以內親屬間財產之買賣，除非能提出已支付價款之確實證明，且已支付之價款非由出賣人貸與或提供擔保向他人借得者，足以證明其買賣行為確屬真實，而非取巧虛構以逃避贈與稅之課徵者，得不以贈與論外，均以贈與論，課徵贈與稅。

如以贈與方式移轉土地，有土地增值稅、贈與稅與印花稅3種租稅負擔，可以考慮利用贈與稅免稅額，規劃逐年由贈與人每年贈與220萬元的方式，節省贈與稅的負擔。

如以贈與金額220萬元計算，印花稅為2,200元。

但要注意贈與稅免稅額220萬元的計算，是以贈與人(父或母為不同之贈與人)贈送出的金額合計數計算，不是每一個受贈人(子女)每年可分別自每一位贈與人接受有220萬元之贈與稅免稅額，換句話說，如果有2個兒女，父或母每年各自贈與每個孩子110萬元，則免徵贈與稅。

除非我們的財產很多，將來遺產稅負擔很重，可以規劃用前述的方式處理外，一般來說，由於繼承方式移轉土地免課土地增值稅，且遺產總額中有相當多的免徵項目可以扣除，其中免稅額就有1,200萬元，加上喪葬費123萬元，遺有配偶者493萬元，算一算至少有1,816萬元的遺產課不到稅。

因此，當我們人世間的任務完成，歡歡喜喜離開的時候，讓兒女以繼承的方式得到我們的財產，應是較為理想的移轉方式。

而且子女繼承後再將土地賣掉，土地的前次移轉現值也會以繼承時的公告現值計算，土地增值稅負就會降低。

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