拾、遺產及贈與稅如何節稅-生前移轉財產好?死後繼承好?

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三、因繼承而移轉之土地、房屋不課土地增值稅、契稅;贈與時所繳納之土地增值稅及契稅,如果由受贈人繳納,可自贈與總額中扣除。

四、111年2月14日贈與其子土地、房屋,應 ... 跳到主要內容:::熱門搜尋:房地交易、綜合所得稅、營業稅、營利事業、退稅進階搜尋公告訊息最新消息稅務新聞(分類瀏覽)核定稅額公告統一發票中獎號碼稅務資訊認識稅務法規查詢統計資訊購買節能電器退還減徵貨物稅專區汰換舊車購買新車減徵貨物稅My稅專區網路交易課稅專區個人房地移轉稅務試算專區外商參展退稅預先審核貨物稅徵免專區應稅貨物或菸酒變質損壞銷毀專區新創稅務E指通反避稅專區跨局申辦服務採購免稅原料專區線上服務受肺炎疫情影響申請延期、分期繳稅線上申辦線上查調電子稅務文件線上稅務試算公示資料查詢電子申報繳稅服務書表及檔案下載申請書表及範例下載免費軟體下載繳款書種類及格式交流園地國稅信箱地方稅信箱網站信箱稅務機關連結稅額試算稅額試算專區遺產稅稅額試算專區境外電商課稅專區營業稅專區營利事業所得稅專區扣繳專區雲端發票專區外僑稅務服務外僑與綜合所得稅外僑稅務FAQ個人所得基本稅額個人房屋土地交易所得稅申報(房地合一) :::首頁稅務資訊認識稅務節稅宣導手冊國稅節稅手冊遺產稅及贈與稅節稅手冊字級設定小型字中型字大型字列印以電子郵件分享分享到臉書分享到LINE轉寄好友轉寄取消 國稅節稅手冊國稅節稅手冊營利事業所得稅節稅手冊綜合所得稅節稅手冊遺產稅及贈與稅節稅手冊貨物稅節稅手冊證券交易稅節稅手冊期貨交易稅節稅手冊營業稅節稅手冊菸酒稅節稅手冊國稅節稅手冊下載 拾、遺產及贈與稅如何節稅-生前移轉財產好?死後繼承好? 更新日期:111-02-24 例七:劉君辛苦多年,賺得土地1筆(取得當時公告現值總計80萬元)、房屋1棟及銀行存款50萬元,其有配偶及1子1女,劉君擔心死後會被課徵遺產稅,於111年2月14日將該土地及房屋贈與其子(贈與當時土地公告現值總計500萬元、房屋評定現值80萬元),應繳多少贈與稅?有無相關稅賦?若留待以後由其子繼承,繼承人需繳多少遺產稅?解析:一、贈與土地有2種稅賦:贈與稅、土地增值稅(稅率為20%、30%、40%)。

二、贈與房屋有2種稅賦:贈與稅、契稅(稅率6%)。

三、因繼承而移轉之土地、房屋不課土地增值稅、契稅;贈與時所繳納之土地增值稅及契稅,如果由受贈人繳納,可自贈與總額中扣除。

四、111年2月14日贈與其子土地、房屋,應繳納多少稅賦,計算如下:(一)土地增值稅:假設為1,000,000元(應由受贈人繳納)(二)契稅:假設為50,000元(應由受贈人繳納)(三)贈與稅贈與總額:5,800,000元免稅額:2,440,000元扣除額:1,050,000元贈與淨額:2,310,000元稅率:10%。

應納贈與稅額為231,000元 五、若同年度由其子繼承,繼承人應繳納多少遺產稅?計算如下:(一)遺產總額:6,300,000元(二)免稅額:13,330,000元(三)扣除額:7,160,000元包括:配偶扣除額:4,930,000元直系卑親屬扣除額:1,000,000元喪葬費:1,230,000元(四)遺產淨額:0元(6,300,000-13,330,000-7,160,000=-14,190,000元)(五)應納遺產稅額為0元 六、本案劉君若生前贈與土地、房屋給其子,需繳稅賦合計1,281,000元,若不贈與,留待繼承時將土地,房屋由長子繼承,配偶及女兒繼承現金,遺產稅應納稅額為0元,繼承人不須繳納遺產稅且不須繳納土地增值稅及契稅。

七、由案例五、六、七可知,納稅人欲節省遺產及贈與稅,需考慮自身財產之多寡,及財產移轉時其他稅賦負擔,若財產扣除遺產稅免稅額、扣除額後,遺產淨額為0元或負數,則生前贈與並不划算,若財產龐大,概算應納遺產稅額極高,可考慮生前及早規劃將財產移轉,以節省稅負。

八、法令依據:土地稅法第28條但書規定:「......但因繼承而移轉之土地,......免徵土地增值稅。

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