依實質課稅原則核課遺產稅之案例及參考特徵 - 財政部全球資訊網

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然而，根據《遺產及贈與稅法》規定，有指定受益人的人壽保險金，是不必計入遺產總額、也不必被課徵遺產稅的。但若涉有「規避遺產稅」等稅捐情事，稽徵機關 ...

因此，愈來愈多的保單遭稽徵機關以「實質課稅」原則，將保單的價值準備金或身故理賠金計入過世者的遺產。 由於稽徵機關要求將某些保單計入遺產課稅，這類 ...

人壽保險之死亡給付及年金保險之確定年金給付於被保險人死亡後給付. 於指定受益人者，依保險法第一百十二條規定不得作為被保險人之遺產，. 惟如涉有規避遺產稅等稅捐 ...

一位楊姓女子的母親過世後，原以為身故保險金不用報稅，沒想到國稅局依實質課稅原則，認為具高齡、躉繳、密集投保性質，有規避遺產稅的意圖， ...