死亡人壽保險金依實質課稅原則核課案例 - 財政部南區國稅局網站

行政法院及財政部多以實質課稅原則，認定短期、帶病投保或保險給. 付金額與所繳保費相當之人壽保險給付，應予併入遺產總額課稅，茲. 摘錄如下(行政法院見解詳附件)：.

人壽保險之死亡給付及年金保險之確定年金給付於被保險人死亡後給付. 於指定受益人者，依保險法第一百十二條規定不得作為被保險人之遺產，. 惟如涉有規避遺產稅等稅捐 ...

1、系爭保險皆為被繼承人所投保之人壽保險，其為要保人兼被保險人，且業已指定受益人。 · 2、被告以實質課稅為由，將上開系爭保險之身故保險金以「全數」方式改課遺產稅，不 ...

然而，根據《遺產及贈與稅法》規定，有指定受益人的人壽保險金，是不必計入遺產總額、也不必被課徵遺產稅的。但若涉有「規避遺產稅」等稅捐情事，稽徵機關 ...