審計的九種技巧（7）：Reconciliation

在種種的審計技巧當中，有一項比較高級的叫Reconciliation ，有人翻譯叫「調節」，也有人叫「對賬」，但總覺得欠準確，而行內則普遍簡稱為「Rec 數」 ... 首頁 文章目錄 會計新手文章精選 內部審計文章 《Educationpost》專欄 《am730》審計密探CIA專欄 《壹週刊》壹計就明專欄 2012年3月29日星期四 審計的九種技巧（7）：Reconciliation 在種種的審計技巧當中，有一項比較高級的叫Reconciliation，有人翻譯叫「調節」，也有人叫「對賬」，但總覺得欠準確，而行內則普遍簡稱為「Rec數」。

Reconciliation主要用於查核賬目，最多人認識的相信是Bankreconciliation（銀行賬戶調節表），由於入賬時間不同，現金賬和銀行月結單上的結餘都有可能出現差異，透過Reconciliation就可以將兩者不同的原因找出來，並跟進那些奇奇怪怪的項目，例如longunpresentedcheques，longlatedepositsintransit等等。

Longunpresentedcheques就是那些開出了很久而還未兌現的支票，常見的問題主要是支票開出卻遲遲未交到受款人的手中，甚至涉及虛假交易，企圖造大採購和支出。

至於Longlatedepositsintransit，顧名思義，就是收到的現金和支票沒有即日存入銀行賬戶，這個涉及現金安全風險，見到這些項目就必需跟進其原因。

另一個Reconciliation常用的例子是Deferredtax，我們也是通過此方法去了解賬上和實際Incometax之間的差異何來，然後重點跟進那幾項有重大差異的，藉此驗證Incometax的計算有沒有大差錯。

再舉個例子，在檢查Fixedasset的賬目前，我們可以通過Reconciliation來看看全年的movement是否合理。

方法很簡單，將openingbalance加Addition減Writtenoff減Depreciation，如果結果與Closingbalance相差很大，這就反映出賬目可能有錯誤，又或者賬目內做了些重大的調整。

相同的方法還可以應用到一些賬目，例如Taxpayable以及Currentaccounts等等，也見過有人用此方法來找出Budgetvs.Actual和 Prioryearvs.Currentyear之間差異的原因，是一個於賬目審查中不可或缺的技巧。

&&&&&&&& Postedby bittermelon at 08:00 以電郵發送這個BlogThis！分享至Twitter分享至Facebook分享至Pinterest Labels: 內審實戰經驗 5則留言: theinnerspace 說... 相信reconciliationorreconcile是借用過來的noun名詞和verb動詞。

還未有會計學之前，經已存在的了。

Toreconcile=tomakedisagreeagree！ 2012年3月29日上午10:22 匿名 說... Hibittermelon,作为内审，你会建议财务部每月为资产负债表的余额，如AR、AP进行Reconciliation吗？谢谢！ 2012年3月30日下午3:44 bittermelon 說... 匿名君:你指的Reconciliation是指與customers/suppliers對賬，還是GL的AR/AP與AR/APsub-ledgers做reconciliation?如果是後者就必需至少每月做，因為是會計賬目準確性的基本控制，若果是前者，這個要看情況,或者準確點,要看風險有多大。

例如AR和AP的數額很大，而且每月的transactions很多的話，即是說風險較高，那麼能每月與Customers和suppliers對數做reconcilation當然最好。

但若果Customers/Suppliers不配合，做了等於白做，所以要看實際情況是否可能。

2012年3月30日下午4:18 Urda 說... 公司內部的稽核應從何種角度切入才比較容易找出問題? 2019年5月14日下午4:42 bittermelon 說... 抱歉現在才看到留言,最容易的方法就是採用risk-basedapproach.例如:http://bittermelon2009.blogspot.com/2009/03/blog-post.html 2019年7月30日上午9:55 發佈留言 較新的文章 較舊的文章 首頁 訂閱： 發佈留言(Atom) LinkWithin 關於我 bittermelon 查看我的完整個人檔案 熱門文章 考QP還是ACCA？ 會計新手需知（三）：選Auditing還是Accounting？ 會計新手需知（二）：學歷競賽 審計的九種技巧（7）：Reconciliation 會計新手須知：會計和核數（一） 核數師有冇意見？ 甚麼是內部審計(InternalAudit) Interview技巧分享－如何回答兩難的問題？ CV常見的問題（一） 香港會計業前景悲觀 文章索引(以日期排序) ►  2022 (18) ►  五月 (5) ►  四月 (9) ►  一月 (4) ►  2021 (49) ►  十二月 (6) ►  十一月 (3) ►  十月 (7) ►  九月 (1) ►  八月 (5) ►  七月 (4) ►  六月 (4) ►  五月 (4) ►  四月 (4) ►  三月 (4) ►  二月 (3) ►  一月 (4) ►  2020 (48) ►  十二月 (3) ►  十一月 (5) ►  十月 (3) ►  九月 (4) ►  八月 (4) ►  七月 (5) ►  六月 (5) ►  五月 (3) ►  四月 (3) ►  三月 (5) ►  二月 (3) ►  一月 (5) ►  2019 (49) ►  十二月 (4) ►  十一月 (5) ►  十月 (4) ►  九月 (4) ►  八月 (5) ►  七月 (4) ►  六月 (4) ►  五月 (4) ►  四月 (2) ►  三月 (5) ►  二月 (4) ►  一月 (4) ►  2018 (55) ►  十二月 (4) ►  十一月 (5) ►  十月 (4) ►  九月 (5) ►  八月 (4) ►  七月 (5) ►  六月 (4) ►  五月 (4) ►  四月 (6) ►  三月 (2) ►  二月 (6) ►  一月 (6) ►  2017 (51) ►  十二月 (6) ►  十一月 (3) ►  十月 (4) ►  九月 (5) ►  八月 (4) ►  七月 (4) ►  六月 (5) ►  五月 (4) ►  四月 (3) ►  三月 (5) ►  二月 (4) ►  一月 (4) ►  2016 (104) ►  十二月 (5) ►  十一月 (4) ►  十月 (7) ►  九月 (10) ►  八月 (5) ►  七月 (6) ►  六月 (8) ►  五月 (12) ►  四月 (13) ►  三月 (12) ►  二月 (10) ►  一月 (12) ►  2015 (134) ►  十二月 (11) ►  十一月 (10) ►  十月 (13) ►  九月 (12) ►  八月 (14) ►  七月 (10) ►  六月 (13) ►  五月 (10) ►  四月 (10) ►  三月 (11) ►  二月 (8) ►  一月 (12) ►  2014 (155) ►  十二月 (8) ►  十一月 (12) ►  十月 (11) ►  九月 (12) ►  八月 (12) ►  七月 (11) ►  六月 (12) ►  五月 (15) ►  四月 (16) ►  三月 (16) ►  二月 (14) ►  一月 (16) ►  2013 (207) ►  十二月 (16) ►  十一月 (16) ►  十月 (15) ►  九月 (13) ►  八月 (22) ►  七月 (23) ►  六月 (22) ►  五月 (19) ►  四月 (15) ►  三月 (14) ►  二月 (14) ►  一月 (18) ▼  2012 (125) ►  十二月 (14) ►  十一月 (18) ►  十月 (9) ►  九月 (10) ►  八月 (12) ►  七月 (9) ►  六月 (8) ►  五月 (10) ►  四月 (9) ▼  三月 (7) 審計的九種技巧（7）：Reconciliation 審計的九種技巧（6）：重做 遇見違規事情時怎辦? Big4內審趣聞（1）的補充 給曾特首弟兄的信：願主打救您！ 審計的九種技巧（5）：觀察 審計的九種技巧（4）：確認 ►  二月 (9) ►  一月 (10) ►  2011 (118) ►  十二月 (12) ►  十一月 (12) ►  十月 (11) ►  九月 (8) ►  八月 (12) ►  七月 (7) ►  六月 (8) ►  五月 (8) ►  四月 (11) ►  三月 (12) ►  二月 (8) ►  一月 (9) ►  2010 (149) ►  十二月 (10) ►  十一月 (9) ►  十月 (8) ►  九月 (10) ►  八月 (14) ►  七月 (13) ►  六月 (14) ►  五月 (16) ►  四月 (13) ►  三月 (15) ►  二月 (14) ►  一月 (13) ►  2009 (207) ►  十二月 (15) ►  十一月 (19) ►  十月 (15) ►  九月 (16) ►  八月 (16) ►  七月 (20) ►  六月 (22) ►  五月 (20) ►  四月 (16) ►  三月 (29) ►  二月 (19) 文章索引(以標籤劃分) 《am730》審計密探CIA專欄 (712) 時事、政治、經濟 (142) 《信報》年青有計 (94) EducationPost《專.業.人-會計篇》 (84) 有感而發 (81) 會計界的人和事 (66) 內審實戰經驗 (60) 生活雜絮 (58) 經驗分享 (49) 內審知識 (35) 差旅趣聞 (24) 內審專業 (18) 管理雜談 (18) 學習 (14) 工作點滴 (13) 我認我無聊系列 (9) COSO (8) 風險管理 (8) CIA/IIA (6) DBC博客 (5) 《壹週刊》壹計就明專欄 (5) 以此存照 (5) 會計知識 (5) CISA/ISACA (3) 審計報告 (3) 審計密探CIA (3) SOX (2) 《端傳媒》 (2) 內審計劃 (2) 審計報告學審計 (2) 審計軟件AuditSoftware (2) 目錄 (1) 多謝支持-自2009年2月12日起計 總網頁檢視次數(2010年8月開始) 免責聲明: 我這個網誌內的文章和留言及其所有文字只是我個人的意見，目的只是想和讀者分享我的所知，所見和所想。

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