遺產稅免稅額、扣除額稅率一次看多少錢會課稅？ - Money101

遺產稅的免稅額會依往生者的身分而有所不同。

一般身分的往生者，原本的免稅額為遺產新台幣1,200萬元，財政部已於110年11月24日公告， ... Hello,輸入Email快速訂閱電子報 熱門理財省錢撇步分析多樣化產品比較不偏頗最新限定活動及優惠 您的電子郵件 訂閱電子報即表示您同意Money101服務條款、隱私政策及收到我們的電子報。

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因此關於遺產稅的知識，每個人都必須了解。

Money101在此篇整理遺產稅的相關知識，包括遺產稅級距稅率、遺產稅扣除額、贈與稅級距、贈與稅扣除額，以及各項你從未想過的眉眉角角。

受到物價上漲的影響，遺產稅和贈與稅的免稅額均上調。

若遺產稅龐大現金繳納有困難，可申請「實物抵繳」。

延伸閱讀【生前贈與VS.死後繼承哪一種最節稅？】、【2022年綜合所得稅級距表免稅額、扣除額、累進差額級距重點整理】、【最新白包行情常見禁忌】、【喪葬費用該準備多少？傳統喪禮流程】 文章目錄 遺產稅級距 遺產稅扣除額 贈與稅免稅額級距 什麼是實物抵繳 實物抵繳種類及限制 四大外商銀行財富管理特色比較表*資料來源:Money101參考各銀行網站彙整而成 項目 花旗銀行 星展銀行 滙豐銀行 渣打銀行 服務名稱 花旗財富管理Citigold 豐盛理財 卓越理財 優先理財 加入門檻 帳戶每月之日平均餘額，達台幣300萬元 月均額總資產達台幣200萬元(含)或等值外幣以上 每月最低平均存款餘額達台幣300萬元(含)以上 每月平均往來資產餘額達等值台幣300萬元(含)以上 國內外跨行提款優惠 當月帳戶日平均餘額達新臺幣300萬元以上，次月得享98次免收國內跨行提款手續費。

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一般身分的往生者，原本的免稅額為遺產新台幣1,200萬元，財政部已於110年11月24日公告，111年的遺產新台幣1,333萬元內則無需繳交遺產稅；軍警公教人員殉職，遺產為遺產新台幣2,400萬元內無需繳交遺產稅。

1,333萬元至5,000萬元以下的遺產，遺產稅課徵10%；超過5,000萬元至1億元者，課徵500萬元，再加超過5,000萬元部分之15％；超過1億元者，課徵1,250萬元，加超過1億元部分之20％。

2022最新遺產稅級距 遺產淨額（新台幣） 基本課徵 額外課徵 1,333萬元 0 0 1,333萬~5,000萬以下 10% 0 5,000萬元至1億元者以下 500萬元 超過5,000萬元部分之15％ 1億元者以上 1,250萬元 超過1億元部分之20％ 信用卡精選推薦 製表：Money101.com.tw 閱讀更多：什麼是財富管理？財富管理銀行怎麼選？四大外商特色完整介紹！ 遺產稅扣除額、不計入遺產總額項目 被繼承人往生後，誰是遺產繼承人則會影響遺產稅的扣除額。

繼承人分為兩種，一是配偶繼承人，依照民法規定，配偶有相互繼承遺產之權利；二是血親繼承人，血親繼承人第一順位是直系血親卑親屬，包含養子女、非婚生子女，以親等近者為優先，第二順位是父母（親生父母、養父母），第三順位為兄弟姊妹，第四順位為祖父母。

必須要注意的是，無論哪一順位的血親繼承人繼承遺產，都需要與被繼承人的配偶共同繼承。

除了土地、房屋等，有些項目是不被計入遺產總額的，如被繼承人日常生活必需之器具及用具，金額為89萬元以下部分；或是被繼承人職業上之工具，金額50萬元以下部分。

遺產稅扣除額 項目 扣除額 配偶扣除額 493萬元 直系血親卑親屬扣除額 每人50萬元。

其有未滿20歲者，並得按其年齡距屆滿20歲之年數，每年加扣50萬元 父母扣除額 每人123萬元 重度以上身心障礙特別扣除額 每人618萬元 受被繼承人扶養之兄弟姊妹、祖父母扣除額 每人50萬元。

兄弟姊妹中有未滿20歲者，並得按其年齡距屆滿20歲之年數，每年加扣50萬元。

喪葬費扣除額 123萬元 不計入遺產總額之金額 被繼承人日常生活必需之器具及用具 89萬元以下部分 被繼承人職業上之工具 50萬元以下部分 信用卡精選推薦 製表：Money101.com.tw 贈與稅免稅額與級距 除了遺產稅，也有些人會選擇生前先使用贈與的方式將資產傳承給子女。

今年贈與稅的免稅額同樣從每年220萬元，上調至每年244萬元。

贈與稅共有3種級距，分別為:2500萬以下、2500~5000萬元、5000萬元以上。

分別會課徵10%/15%/20%的稅額。

贈與稅免稅額與級距 項目 額度 免稅額 每年244萬元 贈與淨額2,500萬元以下者 課徵10％ 2,500萬元~5,000萬元 課徵250萬元，加超過2,500萬元部分之15％ 超過5,000萬元 課徵625萬元，加超過5,000萬元部分之20％ 信用卡精選推薦 製表：Money101.com.tw 沒錢繳遺產稅怎麼辦？什麼是實物抵繳？ 雖然遺產稅有至少1,333萬元的免稅額，不過遺產除了常見的現金和存款外，還有股票或是不動產，因此容易造成有遺產卻繳不出遺產稅。

而且現行規定在遺產稅繳清以前，不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記，最理想的狀況是繳完遺產稅後再進行分配，但這時容易為了遺產稅代墊問題引發子女間爭議。

此時可以選擇申請實物抵繳，向國稅局申請以課徵標的物（不動產、股票），或以其他易變價或保管之實物抵繳應納稅額，但需符合資格才可申請。

實物抵繳條件、注意事項 應納稅額30萬元以上且現金繳納有困難：這句話可拆成兩部份，應納稅額30萬元以上，這部份較無疑義。

但現金繳納有困難，很多人會理解成繼承人現金或存款不足就符合資格，但實務上看的是被繼承人是否遺有現金或銀行存款，若有且足夠繳納遺產稅就不能申請。

遺產稅以現金繳納為原則，實物抵繳為例外：簡單來說遺產中的現金、存款優先拿來繳遺產稅，仍有不足才可以申請實物抵繳。

反之若遺產現金部份足夠繳遺產稅，那麼不得申請實物抵繳。

納稅義務人申請以實物抵繳，應一次抵繳：抵繳後剩下的稅額若超過30萬元，可申請現金分期繳納。

實物抵繳申請期限：遺產稅繳款書之繳納期限或延期之繳納期限內提出申請。

如超過期限仍可申請，但需繳滯納金。

實物抵繳種類及限制 土地抵繳：土地抵繳比例不得超過遺產總額比例。

舉例來說，土地佔遺產總額20%，那麼抵繳比例不得超過20％。

股票抵繳：採對民眾有利的方式抵繳。

舉例來說：核定時股價為45元，但繳稅時下跌至30元，還是可以45元抵繳。

相反地，核定時為股價30元，繳稅時上漲至45元，那可以先以45元賣出以現金繳30元計算的稅額。

古董：原則上不接受古董扣抵。

閱讀更多：2022個人綜合所得稅試算方式年收入多少不用繳稅 遺產稅常見問題 遺產稅免稅額是多少?111年的遺產稅免稅額是1,333萬元，Money101幫大家整理好了2022最新遺產稅級距。

遺產稅扣除額?被繼承人往生後，誰是遺產繼承人則會影響遺產稅的扣除額。

繼承人分為兩種，一是配偶繼承人，二是血親繼承人。

配偶扣除額493萬元、直系血親卑親屬扣除額每人50萬元。

其有未滿20歲者，並得按其年齡距屆滿20歲之年數，每年加扣50萬元，Money101幫大家整理列舉2022遺產稅扣除額。

遺產稅申報期限?遺產稅申報期限為6個月，可以申請延期3個月。

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因工作而進入理財的世界，感覺踏進了新世界。

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