無償代人還債，須課贈與稅

官員進一步表示，無償還債其實就是贈與財產，稽徵機關為防止納稅義務人利用此種方式逃漏稅，這種情況下就是以贈與論，必須課徵贈與稅，若經查獲未辦理申報 ... 理財翻轉學苑 首頁 關於我們 理念願景 角色定位 師資陣容 產品服務 早會預約 > 從名人個案談傳承 幸福傳承三鑰 樂活退休黃金四部曲 熱門議題班 個案諮詢 菁英會員方案 課程講座一覽 2022最新課表 A.六大主題班 B.百寶箱特訓班 C.個案工作坊 D.每月報馬仔 E.幸福傳承三鑰講座 F.業界專家線上對談 工具資源 善一之鑰 > 行銷手冊 善一小工具 2021時事剪報速覽2.0 > 202108精選總覽 202109精選總覽 202110精選總覽 202111精選總覽 202112精選總覽 31觀點 聯絡我們 31觀點 無償代人還債，須課贈與稅 11/2/2018 0評論   新聞標題：無償代人還債，須課贈與稅分享日期：2018/11/2  你以為「不是贈與」其實是「贈與」！新聞摘要：  一、不是只有贈與現金是贈與 甲君的兒子乙君在2015年1月間購買房屋，並向銀行貸款2,000萬元，甲君不希望兒子背負高額銀行貸款，2016年1月間解定存為乙君償還貸款，此時甲君應依遺贈稅法規定申報繳納贈與稅，也就是以2,000萬贈與額扣除免稅額220萬後，乘以稅率10%，需課徵遺贈稅178萬元。

  二、無償幫別人還債是贈與 中區國稅局表示，遺產及贈與稅法明定，在請求權時效內無償免除或承擔債務，其免除或承擔的債務，以贈與論，應課徵贈與稅。

依法繳稅是國民應盡的義務，如果無償幫別人還債，實際上就是贈與財產的一種，無法以此規避贈與稅，此情況尤其常見於親子間，納稅義務人要特別注意。

  三、經查獲應於10日內申報贈與稅 官員進一步表示，無償還債其實就是贈與財產，稽徵機關為防止納稅義務人利用此種方式逃漏稅，這種情況下就是以贈與論，必須課徵贈與稅，若經查獲未辦理申報，稽徵機關會先通知當事人於收到通知後10日內申報贈與稅，如逾限仍未申報，除補稅外還要依規定處罰。

   【31觀點】  ​國稅局每年幾乎都將贈與稅查核列為查稅重點之一，要注意喔，不是只有給他人現金或資產叫「贈與」，無故免除他人欠自己的債務、替他人承擔債務、或用自己的錢幫他人購置房產等，都「視同贈與」。

親人間大筆資金的移轉更是國稅局查核的焦點，只要檢視資金移轉的形態，符合稅法對於「贈與」（將自己的財產無償給予他人）定義，而民眾又無法提出合理證據說明，就會被視為贈與而補稅。

一、以為不用申報其實是「視同贈與」 依據遺產及贈與稅法第4條第2項：本法稱贈與，指財產所有人以自己之財產無償給予他人，經他人允受而生效力之行為。

但也要留意遺產及贈與稅法第5條「視同贈與」的規定。

 上述新聞就是因為遺產及贈與稅法第5條第1款的規定「在請求權時效內無償免除或承擔債務者，其免除或承擔之債務。

」「視同贈與」，所以需補報贈與稅。

除了無償代人還債須課贈與稅外，只要財產之移動，具有下列六款情形之一者，以贈與論，需課徵贈與稅：貼心提醒：若有上述情況但未申報贈與稅，萬一被查到，記得要在收到國稅局通知十日內補稅才不會有罰緩，否則若超過10日就和一般贈與一樣，會依遺贈稅法第45處2倍以下罰緩，或是第46條的規定罰緩1~3倍。

財政部解釋函令：二、二親等財產移轉要注意的事 常見因為節稅或是傳承規劃，會有二親等間運用買賣或是贈與的方式移轉財產，國稅局針對這部分的財產移轉都會列管，所以應妥善保管契約書及收付款資金流程等相關資料，以免被國稅局查核時，因無法提出確實買賣價款證明，而被課徵贈與稅。

 1、支付價金證明：二親等以內親屬間財產買賣，依遺產及贈與稅法第5條第6款規定，如未能提出支付價款證明，稽徵機關將以「贈與論」課徵贈與稅。

國稅局表示，支付價款證明，並無形式上限制，凡能提出支付價款之金錢來源或支付憑證，足以證明買賣行為確屬真實，而非取巧虛構以逃避贈與稅之課徵者，自不會以贈與論課徵。

所以，二親等以內親屬間財產買賣，如未支付價款，將以贈與論課徵贈與稅 2、贈與附有負擔：父母想將不動產移轉給小孩，為了節省贈與稅的負擔，有些父母會先向金融機構貸款後，贈與契約也約定其貸款由小孩負擔，申報不動產贈與時即主張貸款由贈與總額中扣額，但事後貸款實為父母（贈與人）所償還，像這類非屬小孩（受贈人）負擔貸款是不得自贈與總額中扣除。

依遺產及贈與稅法第5條會補徵贈與人的贈與稅。

依遺產及贈與稅法第5條需補徵贈與人的贈與稅。

 3、贈與撤銷規定：依據民法第406條：稱贈與者，謂當事人約定，一方以自己之財產無償給與他方，他方允受之契約，即是贈與。

但如果後來想撤銷贈與或是反悔不想送，可依據民法408條、412條和416條規定撤銷贈與。

貼心提醒：贈與事實在國稅局查獲或被人檢舉之前撤回，視為贈與撤銷。

但若被檢舉或查獲，就要繳贈與稅且會有處罰喔！ 財政部相關解釋函令：三、移轉不動產稅負參考 父母移轉不動產給子女常見方式所需負擔的稅負參考如下：貼心提醒：105年房地合一後，要注意非自用住宅之出售所得稅已大幅提高，若贈與後又有出售之規劃，可能節省了贈與稅卻遭課徵更高之所得稅，所以如有不動產移轉之需求時，建議最好先評估移轉的目的及稅負，才不會造成錯誤的規劃喔！​ 新聞來源：https://goo.gl/3unxSB 0評論 發表回覆。

作者 理財翻轉學院 年份 四月2021 三月2021 二月2021 一月2021 十二月2020 八月2019 七月2019 六月2019 五月2019 四月2019 三月2019 二月2019 一月2019 十二月2018 十一月2018 十月2018 九月2018 八月2018 類別 全部 不動產篇 保險篇 傳承篇 所得篇 綜合篇 贈與篇 遺產篇 RSS訂閱 首頁 關於我們 理念願景 角色定位 師資陣容 產品服務 早會預約 > 從名人個案談傳承 幸福傳承三鑰 樂活退休黃金四部曲 熱門議題班 個案諮詢 菁英會員方案 課程講座一覽 2022最新課表 A.六大主題班 B.百寶箱特訓班 C.個案工作坊 D.每月報馬仔 E.幸福傳承三鑰講座 F.業界專家線上對談 工具資源 善一之鑰 > 行銷手冊 善一小工具 2021時事剪報速覽2.0 > 202108精選總覽 202109精選總覽 202110精選總覽 202111精選總覽 202112精選總覽 31觀點 聯絡我們